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特殊需要信托专题 | 香港特殊需要信托之借鉴
时间: 2021-11-12

前言

  特殊需要信托是以满足和服务特殊需要人群的生活需求为主要信托目的一种特别的信托制度安排,具有长期性、特定性和复杂性等综合特征,是近年来源于欧美并逐步被亚洲及更广泛地区认可并推广的受托服务形式。本系列文章以中航信托特别支持出版的《特殊需要信托——财务规划比较研究》内容为理论基础,重点关注国内外特殊需要信托的发展现状。


  本系列第一期文章聚焦我国香港特区的特殊需要信托成熟案例。目前香港特殊需要信托已经形成了相对完善、系统的产品和服务,并在链接特殊人群所需服务,链接医疗、社保等公共福利体系方面形成了可资借鉴的良好实践经验。

  一、特殊需要信托的背景

据统计,中国香港残障人士有71000至101000人。由于寿命的延长导致人口迅速老龄化,一些家长表示,虽然他们有能力支付其有特殊需要子女的长远生活需要,但由于其子女缺乏自我照顾能力,他们仍然担心其过世后子女的照顾问题,所以急需针对特殊需要群体的财务规划工具。因此建立安全、负担得起的机制来管理专门为特殊需要人士使用的金融资产的需求非常紧迫。

  为了解决这些问题,香港特区建立了符合本土情况的特殊需要信托,其以香港特区政府的强大公信力为依托,由政府机构担任特殊需要信托受托人,在充分考虑私人信托收费高昂和大多数特殊需要家庭的经济情况后,采取了类似集合信托的方式,为特殊需要人士服务。

  二、特殊需要信托架构

  我国香港特殊需要信托的主要当事人是委托人、受托人、看护人、受益人以及协调照料机构和受益人的受托人代表。在香港,受托人是根据《社会福利署署长法团条例》由社会福利署署长担任单一法人的公司。根据《社会福利署署长法团条例》第4条的规定,社会福利署署长能够担任“社会福利部门为保全主体利益而设立的信托的受托人,或与社会福利部门工作有关的任何信托的受托人”。

  从理论上来说,非政府组织可以保留信托资产的保管权并进行投资。但是在实践中,这两个角色(保管和投资)是由特区政府或由特区政府支持的法定团体担任;这是因为潜在的委托人对政府受托人更加信任,而且实际上委托人也无法预先筹集并集中足够的资金,开展投资信托。

  此外,让社会福利署署长担任受托人是一个可持续性的安排。署长具有永久、长期的法律地位,使其在委托人去世后仍然可以提供金融服务,照料机构可以定期收到资金,为有特殊需要的人持续提供辅助系统。


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图:我国香港特殊需要信托架构

(中航信托研发与产品创新部整理)


  我国香港特殊需要信托的运作逻辑以“生前信托+遗嘱”的法律架构为核心,旨在成为一项基本的辅助和护理信托。通过委托人在世时设立信托,并订立遗嘱。

  委托人身故后,遗嘱执行人变卖委托人的资产,并将资金转移到特殊需要信托这一信托账户,信托才正式开始运作。信托资产的使用将主要由家庭规划决定,未来的照料机构将由家庭成员在做信托资产计划时指定。该信托账户将向(在主要家庭成员无法再提供照顾时)承担看护角色之人定期转账。

  三、特殊需要信托的优势

  鉴于此前缺乏针对特殊需要人士的令人满意且可负担的财务规划服务,特殊需要信托提供的选择极具吸引力,优势突出。

  其一,特殊需要信托克服了现实中难以找到合适的、可信赖的受托人的问题,受托人将在特殊需要群体在世期间持续为其提供服务。

  其二,专门用于特殊需要群体的金融资产由专业的受托人进行管理,这既降低了看护人滥用财务的风险,又减轻了其管理相关个人财务的负担,从而使看护人能够专注于相关个人的福利。

  其三,特殊需要信托允许有特殊需要的被扶养人参与关于照料机构的决策过程,前提是意向书中对此作出了规定。

  其四,信托管理费降至最低水平,因为无论受托人是政府组织还是非政府组织(NGO),它们都属于非盈利组织,因此收取的费用仅限于支付必需的开支。如果将资金交由专业投资经理,那就必须缴纳资金管理费,但因为信托计划简单且统一的特征,所以资金管理费维持在较低水平。最后,从政府的角度来说,持续为有特殊需要的被扶养人提供安全且稳定的私人资金,也减轻了提供社会福利的负担。


  简评:

  我国香港特殊需要信托制度相较于世界上其他特殊需要信托制度有较大区别,受托人由代表公权力机构的特区政府社会福利部门担任,负责管理特需信托,对信托资金管理更加审慎,受到的法律约束也更加严格。这是特殊需要信托多样化管理模式中的特色代表,具有一定的示范和启发意义。

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