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特殊需要信托专题 | 新加坡特殊需要信托之借鉴
时间: 2021-11-18

前 言

  目前,我国针对特殊需要人群服务的制度供给和产品供给严重不足,单纯依靠财政补贴和社会公益救助的方式难以长效解决供需不平衡问题,而在美国、新加坡、日本和我国香港等国家和地区,特殊需要信托已经成为解决包括心智障碍者在内的残障人士、老年人等特殊需要群体的重要补充。只有广泛借助市场的力量,通过商业和受托服务相结合的方式提供综合解决方案,方为可持续发展的解决之道。


  本系列文章以中航信托特别支持出版的《特殊需要信托—财务规划比较研究》内容为理论基础,重点关注国内外特殊需要信托的发展现状。第二期文章带大家了解新加坡的特殊需要信托机构,新加坡的特殊需要信托机构至今已经成立了十余年,致力于为特殊需要群体提供多样化的精准服务、完整的运行框架以及全方位的助力保障。

  一、特殊需要信托背景

  新加坡的“特殊需要信托机构”(以下简称“SNTC”)于2009年成立,这项计划最初是由新加坡残障人士福利促进会提出,该公司是一家具有慈善公益功能的非营利信托公司,专门为特殊需要人士及其家长或照顾者提供信托服务。SNTC担任新加坡特殊需要信托的受托人,将信托资金转移到公共受托人办公室以便投资和管理信托基金。新加坡政府可以保证此类资金的安全,从而为潜在的委托人提供信心,使其相信以信托方式结算的金额不会受到投资理财的风险影响。

  新加坡特殊需要信托公司收取的费用很低,因为是由政府资助的,而且设立和运行该计划的委托人本身也可以享受大量补贴。下表列出了以新加坡元计算的费用。

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  二、特殊需要信托架构

  新加坡特殊需要信托的基本构架是,有特殊需要人士(受益人)的家长或照顾者在特殊需要信托公司开设信托账户之前,需要先制备一份护理计划和意向书。在护理计划和意向书中,父母会规定如何支出这笔钱。设立信托账户时,最低信托款额为5000新加坡元(约人民币26000元),存入信托账户的资金将存于管理该资金的公共受托人处,特殊需要信托公司不涉及信托资金的投资管理问题。

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图:新加坡特殊需要信托架构

(中航信托研发与产品创新部整理)


  特殊需要人士为信托计划的终身受益人,特殊需要信托公司在受益人的家长或照顾者身故后,受托人根据护理计划和预算的指示,将按规定从信托账户发放款项给特殊需要人士的护理人员,或为他们的家庭开销支付费用,以满足其日常生活的需要。

  三、特殊需要信托特点

  新加坡特殊需要信托提供的解决方案有以下几大特色:

  1、新加坡特殊需要信托的受托人服务将在受益人的整个生命周期一直持续,解决了委托人去世后对于受益人无法照料的后顾之忧。

  2、新加坡特殊需要信托允许特殊需要人群的家属参与意向书中涉及照料者的决策过程。

  3、关于信托资金可能产生的盈余,信托合同明确规定,有权享有盈余的人不得为信托的受益人,因此在设立信托时委托人需指定在终身受益人去世后要将剩余信托资金分配给谁,这就减轻了特殊需要信托公司一边管理信托资金,一边平衡终身受益人和剩余遗产继承人之间利益的负担。此外,通过明确声明将资金交于公共受托人,特殊需要信托公司也摆脱了在复杂且不确定性较强的金融环境中管理信托资产投资的棘手问题,也可以大大降低了特殊需要信托公司的法律风险。

  4、作为一项信托计划,特殊需要人士的父母没有必要从一开始就把他们所有的资产都放入信托中。在与特殊需要信托公司设立信托后,父母可以通过遗嘱将必要的遗赠交付至相关的信托账户中,在父母死后遗嘱执行人将清算资产,并将钱交予特殊需要信托公司。因此,父母可以在有生之年使用、投资其资产,在他们离开后,特殊需要人士也能得到经济上的保护。



  简评:

  新加坡的特殊需要信托有着国家政府机构的扶持和保障,通过公共受托人机制将信托资金的投资理财功能与特殊需要信托公司的服务功能相区分,使得该项业务能够受主管机关、社会组织和公民的多重监督,其目的是SNTC可以在获得政府补助资格的前提下对受益人进行扶助,为身体残疾者或行为能力丧失者提供医疗救助之外的特殊生活需要,能有效地为特殊需要人士进行全方位的服务,并为他们提供一个在其家长或照顾者身故后仍然可以持续有效的多层次保障体系。



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